虛開發票近6.5億元！注冊公司不事經營卻開出巨額發票

瀏覽量：1638 類型：行業資訊日期：2022-02-09 14:51:07 分享：

近日記者從長沙市雨花區人民檢察院獲悉，由該院提起公訴的“金某等虛開增值稅專用發票罪”一案二審判決正式生效，長沙市中級人民法院裁定“駁回上訴、維持原判”。據了解，該犯罪團伙以修改公司稅控盤庫存量的方式暴力虛開增值稅專用發票，共虛開增值稅專用發票6.44億元，直接造成國家稅款損失4653.71萬元。

東窗事發：大數據分析發現犯罪線索

2019年6月，長沙市雨花區稅務局通過稅收征管系統進行大數據分析，發現多個團伙大量注冊空殼公司，涉嫌虛開增值稅專用發票，其中長沙市煒度商貿有限公司有重大犯罪嫌疑。核查發現，該公司于2019年6月當月獲得價稅合計168498281.35元的增值稅專用發票，于2019年8月期間開出增值稅專用發票價稅合計188042755.27元，且獲得的增值稅專用進項發票的貨物名稱多數為有機化學原料和石油混合二甲苯，而所開出的增值稅發票多數為燃料油，而燃料油是消費稅的應稅產品，即實際申報發票和稅務系統認證發票是不匹配的。

稅務機關初步判斷該公司涉嫌暴力虛開增值稅發票犯罪，并將該線索移送公安機關立案偵查。至此，以路某豐（在逃）為首的虛開增值稅專用發票犯罪團伙東窗事發。

瞞天過海：注冊公司不事經營卻開出巨額發票

2019年2月至2020年初，路某豐（在逃）共指使同案犯張某夫等人，各自負責在湖南長沙、河北趙縣、四川宜賓三地成立四家公司，辦理好開辦公司所需的工商、稅務等手續，用于虛開增值稅專用發票，并且約定各自的利潤分成。

自始至終四家公司未實際經營燃料油等業務，實際上不過是“空殼公司”，注冊均采取委托他人代辦的方式，法人代表多為社會閑散人員，所涉公司的多個賬戶間縱橫交錯，覆蓋國內多省市。2019年6月至2020年6月案發，四家公司共虛開增值稅專用發票683張、累計金額達到6.44億元、8名被告非法獲利917萬元。

苦心鉆研：“藝高人膽大”淪為犯罪幫兇

張某本是一名IT技術能力突出的程序員。2019年3月，一個天津的老朋友“剛哥”請幫他破解個程序，隨后一起去深圳見了力哥，到了才發現是要破解企業稅收開票軟件，張某雖然心里害怕，但還是在100萬報酬的誘惑下，狠下心接了這個活。返回河南后，在一位同行朋友的幫助下，兩人“苦心鉆研”半個月，終于繞過后臺服務器順利改寫進項庫存，以此突破增值稅發票限額。隨后，張某將破解的開票軟件、使用說明等打包發給力哥，100萬的巨額報酬也順利到手。

兩個月后，隨著稅務開票軟件系統升級，原有的破解軟件失效了，面對新的挑戰，兩人“毫不氣餒”，耗時兩個月再次成功破解稅控軟件。據統計，截至案發四家公司利用該破解軟件前后“暴力虛開”發票達6億余元，出售給有關企業用于騙取出口退稅、抵扣稅款等，直接造成國家稅款損失4653.71萬元。

雨花區檢察院審查認為，犯罪嫌疑人金某等人，在沒有真實業務的情況下，協助他人虛開增值稅專用發票，數額巨大，其行為均已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款的規定，犯罪事實清楚，證據確實充分，應當以虛開增值稅專用發票罪追究刑事責任。起訴階段，承辦檢察官就該案提出精準量刑，審判機關最終對8名被告作出有罪判決，其中宋某娟等5人上訴后，二審法院判決維持原判。

近年來，虛開違法活動呈現出專業化、智能化、信息網絡化等特點，但畢竟“假的真不了”，虛開發票不管手法再隱蔽、業務再偽裝，其貨物流、資金流和票據流都不可能做到“天衣無縫”。該案的成功辦理，沉重打擊了虛開違法分子的囂張氣焰，遏制了涉稅犯罪的高發態勢，有力維護了正常的稅收秩序和市場經濟秩序。

提醒：虛開發票涉嫌犯罪，切勿心存僥幸

開票事小，涉稅事大。通過增值稅發票，企業上下游交易環節均在稅務局監控之中，一個環節出錯，所有抵扣鏈條都將受影響，如果資金流、貨物流、發票流不一致，被大數據比對出來也是分分鐘的事情。根據《納稅信用管理辦法》規定，對虛開增值稅發票行為，經判決構成犯罪的或者是未構成犯罪的，偷稅在10萬元以上且占各種應納稅額總額的10%以上，直接將納稅信用登記評定為D級。被評為D級的納稅人，稅務管理會進一步加強措施。

如果是用虛開增值稅發票騙取出口退稅的，用于抵扣稅款發票的。虛開的金額為40萬元以上或者是虛開發票達到100張，將會被列入稅后黑名單，涉稅的企業和當事人將會收到稅務部門或者其他部門的聯合懲戒。

檢察官提醒：一定要嚴格執行發票管理規范，切勿心存僥幸，否則輕者給予行政處罰，重者直接移送司法機關追究刑事責任，最高可判處無期徒刑。

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